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公司減資要不要交稅?減資流程如何?

時間:2024-06-21 12:08:12 來源:本站 關(guān)鍵詞:無錫代賬公司

一、   公司減資到底要不要交稅?

 眾諾小編給大家說明一下:

 我們減資減的是注冊資本,如果沒有涉及公司的未分配利潤,沒有涉及實實在在的錢,沒有轉(zhuǎn)回給股東錢的話,那就不涉及交稅的問題。 

 認(rèn)繳的注冊資本申請減資,只要不從公司拿錢,那只做公示和變更登記就可以。

 如果公司注冊資本有實繳,減資減的是實繳的部分,也就是在減資過程中需要拿走當(dāng)初實繳的錢,拿走的錢超過了當(dāng)初實繳的錢,那這個部分是需要交個稅的。 

 案例解析01

 小梅和小松共同認(rèn)繳出資500萬元成立梅松公司,小梅占股60%,小松占股40%,各按持股比例實繳資本200萬元(小梅實繳120萬元,小松實繳80萬元)。梅松公司一直經(jīng)營不善,2023年12月公司凈資產(chǎn)10萬元。2024年1月,小梅和小松擬將認(rèn)繳減資300萬元,減資后各股東持股比例不變。問小梅和小松如何繳納個稅?

解析:小梅和小松將認(rèn)繳減資300萬元,減資后各股東持股比例不變,說明是各股東等比例進(jìn)行認(rèn)繳出資額減資,小梅和小松也未從梅松公司取得資金,因此不需繳納個稅。

總結(jié):個人股東等比例認(rèn)繳減資,減資額不超過認(rèn)繳出資額與實繳資本差額且未從被投企業(yè)取得現(xiàn)金、實物和其他經(jīng)濟(jì)利益的,不繳個人所得稅。

案例解析02 

小梅和小松共同認(rèn)繳出資500萬元成立梅松公司,小梅占股60%,小松占股40%,各按持股比例實繳資本200萬元(小梅實繳120萬元,小松實繳80萬元)。梅松公司一直負(fù)債經(jīng)營,2023年12月評估后凈資產(chǎn)400萬元。2024年1月,小梅和小松擬將認(rèn)繳減資300萬元,減資后各股東持股比例不變。并從梅松公司按持股比例減資各取得現(xiàn)金:小梅180萬元、小松取得120萬元。問小梅和小松如何繳納個稅?

 解析: 

 小梅需要繳納個稅=【180萬-120萬(之前實繳的)】*20%=12萬元 

小松需要繳納個稅=【120萬-80萬(之前實繳的)】*20%=8萬元

 若是股東等比例減資而且減資金額大于投資成本,則自然人股東減資行為需要按照減資所得征收財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20%的個稅。

 所以關(guān)于減資要不要交稅這個問題,我們要根據(jù)公司的實際情況決定。

 減資交稅有兩個前提: 

第一:公司注冊資本既有實繳,又有認(rèn)繳,在減資的時候,實繳的部分減了,認(rèn)繳的部分也減了,那就會存在實繳注冊資本減資。

第二:公司存在未分配利潤,實繳注冊資本金減資的時候再分配了未分配利潤,那就有需要交稅的可能。 

 到底減資、撤資如何進(jìn)行稅務(wù)處理?需要區(qū)分個人股東減資和法人股東減資。


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